〖壹〗、企业捐赠的税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税税前全额扣除 。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情的物品 ，同样允许在企业所得税税前全额扣除 。需注意 ，捐赠用途需明确用于应对疫情，且捐赠渠道需符合规定。
〖贰〗 、疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容。
〖叁〗、税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，捐赠物资的税前扣除需分情况处理：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠：企业或个人捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。
〖肆〗、疫情期间实物捐赠的税务处理主要分为企业与个人两类，具体如下：企业税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税税前全额扣除 。若企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品 ，同样享受企业所得税税前全额扣除。
疫情期间实物捐赠的税务处理主要分为企业与个人两类，具体如下：企业税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税税前全额扣除 。若企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品 ，同样享受企业所得税税前全额扣除 。
公益性捐赠中的实物捐赠，会计上通过“营业外支出”核算并按公允价值计增值税 ，税务上需视同销售并确认捐赠支出 ，按利润总额12%限额扣除，超过部分可结转三年扣除。
企业捐赠的税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税税前全额扣除 。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情的物品 ，同样允许在企业所得税税前全额扣除 。需注意，捐赠用途需明确用于应对疫情，且捐赠渠道需符合规定。
疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征 ，以及申报方式三方面内容 。
疫情期间捐赠物资的税务处理方式如下：税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，捐赠物资的税前扣除需分情况处理：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠：企业或个人捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。
〖壹〗 、政策依据：根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号） ，此次延长政策执行期限至2020年12月31日 ，并以财政部 税务总局公告2020年第24号文件正式确认。
〖贰〗、小规模纳税人税率从3%降到1%的政策最初于2020年3月1日开始全国实施（湖北省除外，后续全国范围推广） 。
〖叁〗 、上述免税条件均不符合的小规模纳税人 ，适用减税政策适用情形：除湖北省外其他省 、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴增值税 。
〖肆〗 、政策延长背景：财政部官方网站于5月7日发布了《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号 ） ，旨在进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业。
〖伍〗 、销售使用过的固定资产，现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税 ，取决于销售方是否为小规模纳税人以及销售时间。
〖壹〗、企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。例如，企业向红十字会捐赠现金用于疫情防控，捐赠金额可直接从应纳税所得额中全额扣除 ，无需按比例限制 。
〖贰〗 、疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
〖叁〗 、疫情下企业公益性捐赠的税务处理核心要点如下：扣除范围与条件根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点 ，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。
〖肆〗、企业税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税税前全额扣除 。若企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品 ，同样享受企业所得税税前全额扣除。
〖伍〗 、疫情捐赠的税务处理主要涉及企业所得税，增值税方面无特殊影响 ，具体处理方式如下：企业所得税方面疫情期间 ，企业通过公益性社会组织 、县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒性肺炎疫情的款项 ，在计算应纳税所得额时准予全额扣除 。
〖陆〗、疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时 ，需通过“营业外支出——捐赠 ”科目进行核算 。若以银行存款支付，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付，则贷方替换为“库存现金 ”。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为 ，无论捐赠对象或途径 。
公司组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控 ，公益性社会组织统一为公司开具捐赠票据，员工能否进行个税税前扣除：可以 。
个人通过公益性社会组织捐赠 ，可在个人所得税前全额扣除。房产税、城镇土地使用税减免：纳税人纳税确有困难的 ，可按当地有关规定申请房土两税困难减免 。中小企业因疫情导致重大损失或生产经营受重大影响的，如符合当地政策 ，可申请房土两税减免 ，具体申请流程询问当地税务机关 。
个人所得税热点问答汇总如下： 个人独资企业投资者取得的经营所得能否适用延缓缴纳个人所得税政策？不可以。根据国家税务总局公告2020年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户 ，个人独资企业投资者取得的经营所得不在此范围内。
个人所得税询问热点问答汇总如下：综合所得年度汇算清缴办理方式 自行办理：通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP）办理 。扣缴义务人代办：需在2020年4月30日前书面确认 ，补充提供2019年度外单位收入 、扣除等信息，并对其真实性负责 。委托代办：可委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
以下是12366纳税缴费服务热线中纳税人询问度较高的个税热点问题解 我的工资和上月相同 ，为什么这个月单位扣的个人所得税变多了？原因：新个税法采用累计预扣法计算工资薪金所得的个税 。
个体工商户关心的计税方法 、税收优惠政策热点问答解答如下：工资支出扣除问题 从业人员工资：根据《个体工商户个人所得税计税办法》第二十一条 ，实际支付给从业人员的合理工资薪金支出，准予在生产经营所得中扣除 。业主工资：个体工商户业主本人的工资薪金支出不得税前扣除。
〖壹〗、疫情期间税务免税申报，企业需按以下步骤操作：以小规模纳税人增值税申报为例：若企业符合《财政部 、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的免税条件 ，需根据月销售额情况选取申报栏次 。
〖贰〗 、疫情期间税务减免申报可通过电子税务局完成 ，具体流程及注意事项如下：申报前确认减免资格需根据政策文件判断是否符合减免条件 。例如，小规模纳税人若符合《财政部、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的条件 ，即可享受增值税减免。
〖叁〗 、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况操作 ，具体如下：减征增值税的情况若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的增值税额为基准进行纳税申报 。例如 ，部分地区或行业可能按一定比例（如50%）减征增值税 ，企业需根据减征后的实际税额填写申报表，并确保计算准确 。
〖肆〗 、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理 ，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。例如，若某企业原适用税率为6% ，但因政策调整减按3%征收 ，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表 。
〖伍〗、疫情期间税务申报可通过线上或线下两种方式完成，具体流程如下：线上申报（以广东省为例） 登录电子税务局平台通过浏览器访问“广东省电子税务局”官方网站，使用企业账号及密码完成登录 。该方式支持所有主流操作系统及浏览器（如Windows7系统搭配谷歌Chrome浏览器） ，无需特定设备限制。